国家税务总局


国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知

国税发[2010]63号


各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：
　　为进一步优化纳税服务，保护纳税人的合法权益，现就个人所得税完税凭证（以下简称完税凭证）开具及相关工作事项通知如下：
　　一、切实提高对完税凭证开具工作重要性的认识
　　由税务机关直接向个人所得税纳税人开具完税凭证，告知其纳税情况，是贯彻落实“服务科学发展、共建和谐税收”的工作要求的具体体现，是优化纳税服务的客观需要，更是进一步推动全员全额扣缴明细申报、提升个人所得税征管质量和效率的重要举措，也为个人所得税制改革奠定基础。各级税务机关要进一步统一思想，提高认识，按照“明确目标、全力推进、多措并举、逐步到位”的基本原则，以强化全员全额扣缴明细申报为契机，创造条件，采取多种方式，坚定不移地推进完税凭证的开具工作，加大工作力度，切实满足纳税人税收知情权的诉求。
　　二、工作目标和要求
　　工作目标：按照个人所得税制改革方向和优化纳税服务的要求，通过多种方式，保证纳税人能够方便、快捷、准确知晓个人所得税纳税情况，保护其知情权。保证税务机关能归集和掌握个人收入和纳税信息，加强个人所得税征收管理。具体要求是：
　　（一）税务机关直接征收税款的（如个体户生产经营所得、自行纳税申报纳税的）、纳税人申请开具完税凭证的，税务机关应当为纳税人开具通用完税证或缴款书、完税证明。
　　（二）凡是扣缴义务人已经实行扣缴明细申报，且具备条件的地区，2010年应当向纳税人告知个人所得税纳税情况，具体方式如下：
　　1．直接为纳税人开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》（以下简称《完税证明》）。
　　《完税证明》为一联式凭证，由国家税务总局统一制定，式样附后（见附件1；完税证明开具示例见附件2与附件3）。《完税证明》比照《税收转账专用完税证》，按《国家税务总局关于印发〈税收票证管理办法〉的通知》（国税发[1998]32号）的规定严格管理。
　　自2010年8月1日起，凡向个人纳税人开具的完税证明，统一按此格式开具，原《国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知》（国税发[2005]8号）文件规定的证明样式停止使用。
　　2．通过税务网站，由纳税人网络查询、打印纳税情况，并告知纳税人开具完税证明的方法和途径。
　　3．通过手机短信等方式告知纳税人纳税情况（如每半年或一年向纳税人发送短信一次），并告知纳税人到税务机关开具完税证明的方法和途径。
　　4．其他方式。各地可以结合本地的实际，确定告知纳税人纳税情况的方式。
　　（三）扣缴义务人未实行全员全额扣缴明细申报和实行明细申报但不具备开具条件的地区，应积极创造条件，推广应用个人所得税管理系统，扩大全员全额扣缴明细申报覆盖面，尽快实现直接为纳税人开具完税证明。同时，要做好本地的宣传解释工作，说明不能直接开具完税证明的原因，并采取有效措施，保护纳税人的税收知情权。
　　（四）督促扣缴义务人履行告知义务。一方面，要督促扣缴义务人在发放工资扣缴个人所得税后，在工资单上注明个人已扣缴税款的金额。另一方面，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人必须开具。
　　前款所称个人所得税完税凭证包括完税证、缴款书、代扣代收税款凭证，以及个人所得税完税证明。
　　三、发布个人所得税完税凭证索取指引
　　各地应自本通知发布之日起1个月内，结合本地实际，发布个人所得税完税凭证的索取指引，向纳税人告知如下事项（不限于）：
　　（一）明确告知个人所得税完税凭证的种类。
　　（二）具体说明纳税人在不同情形下，应取得完税凭证的种类。
　　（三）详尽描述开具不同完税凭证的时间、地点、流程及附送资料，保证纳税人按照索取指引，即可获取完税凭证。
　　四、协同配合做好完税凭证开具工作
　　各级税务机关要按照国税发〔2005〕8号文件和本通知的要求，进一步做好完税凭证的开具工作。各部门之间要明确职责、密切配合，所得税部门要积极推广应用个人所得税管理系统，全面实行全员全额扣缴明细申报，推进为纳税人直接开具完税证明的基础工作。收入规划核算部门要协助做好完税证明开具的具体工作，研究完善代扣代收税款凭证开具工作。纳税服务部门要做好宣传解释工作，让纳税人知晓获取完税证明和纳税信息的渠道。征管科技部门和电子税务管理部门要配合加快个人所得税管理系统的推广应用，加大自然人数据库归集数据工作力度，提高数据质量，为全员全额扣缴明细申报和开具完税证明工作提供技术支撑。

　　附件：1.《中华人民共和国个人所得税完税证明》式样
http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/n9762131.files/n9762124.doc

　　2.年终为纳税人开具全年纳税情况的个人所得税完税证明示例
http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/n9762131.files/n9762125.doc

　　3.日常为纳税人开具的个人所得税完税证明示例
http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/n9762131.files/n9762130.doc
　　
　　 国家税务总局
　　 二○一○年六月二十八日
　　


海南省人民政府


海南省行政赔偿程序规定
海南省人民政府


1995年9月4日海南省人民政府第85次常务会议通过


第一条 为保障公民、法人和其他组织享有依法取得行政赔偿的权利，促进行政机关及其工作人员依法行使职权，根据《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国国家赔偿法》、《国家赔偿费用管理办法》和《行政复议条例》等有关法律、法规，结合本省实际，制定本规定。
第二条 公民、法人和其他组织请求行政赔偿应当先向赔偿义务机关提出，也可以在申请行政复议和提起行政诉讼时一并提出。
第三条 赔偿请求人委托代理人的，应当向赔偿义务机关出具书面委托书。解除或变更委托的，也应当书面通知赔偿义务机关。
第四条 要求赔偿应当递交申请书，申请书应当载明下列事项：
（一）受害人的姓名、性别、年龄、工作单位和住所，法人或其他组织的名称、住所和法定代表人或主要负责人的姓名、职务；
（二）具体的赔偿要求、事实根据和理由；
（三）申请的年、月、日。
赔偿请求人写申请书确有困难的，可以委托他人代书；也可以口头申请，由赔偿义务机关记入笔录。
第五条 行政机关收到行政赔偿申请书时，应当向申请人出具收到赔偿申请书回执。
第六条 赔偿义务机关对依法确认的违法致害行为，应当给予赔偿。违法致害行为的确认途径：
（一）赔偿义务机关认为致害行为违法的；
（二）经复议机关复议，确认为违法行为的；
（三）人民法院发生法律效力的判决，确认为违法行为的。
第七条 赔偿义务机关受理赔偿请求后，可以根据损害的具体情况，本着平等自愿、互让互谅的原则，在《中华人民共和国国家赔偿法》规定的赔偿方式和赔偿标准的范围内，与赔偿请求人协商赔偿的数额。协商达成一致的，按照国家法律、法规的规定和协商的赔偿数额，制作行政赔
偿决定书；协商未达成一致的，按照国家法律、法规的规定，作出行政赔偿决定，并制作行政赔偿决定书。
赔偿义务机关在制作行政赔偿决定书之前，应当将赔偿意见书面征得同级财政机关的同意。具体程序另行规定。
第八条 行政赔偿决定书应当载明下列事项：
（一）赔偿请求人及代理人概况；
（二）赔偿义务机关名称、地址；
（三）请求事项、事实和理由；
（四）赔偿义务机关确定的事实和根据；
（五）赔偿义务机关决定的赔偿金额及赔偿方式；
（六）不服行政赔偿决定向人民法院起诉的权利和期限；
（七）制作行政赔偿决定书的年、月、日。
行政赔偿决定书由赔偿义务机关法定代表人署名，加盖赔偿义务机关的印章。
行政赔偿决定书应当自收到赔偿申请书之日起两个月内送达请求人或其代理人。
第九条 赔偿请求人向共同赔偿义务机关要求赔偿的，最初收到赔偿申请书的赔偿义务机关应当召集其他赔偿义务机关共同研究赔偿事宜。
共同赔偿义务机关应当根据本规定第七条、第八条的规定，自收到赔偿申请书之日起两个月内，共同作出行政赔偿决定，并按照行政赔偿决定分别履行各自的赔偿责任。
第十条 赔偿请求人申请行政赔偿的理由不成立或已超过了请求国家赔偿时效的，行政机关就当拒绝赔偿，并制作拒绝赔偿理由书。
拒绝赔偿理由书应当载明下列事项：
（一）赔偿请求人及代理人概况；
（二）请求事项、事实和理由；
（三）拒绝赔偿的理由及根据；
（四）不服拒绝赔偿理由向人民法院起诉的权利和期限；
（五）拒绝赔偿的行政机关名称、地址；
（六）制作拒绝赔偿理由书的年、月、日。
拒绝赔偿理由书应当自收到赔偿申请书之日起两个月内送达请求人或其代理人。
第十一条 对行政机关逾期不予赔偿或对行政赔偿决定、拒绝赔偿理由不服的，赔偿请求人可以按照《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，在期间届满之日起3个月内向人民法院起诉。
因前款事由申请行政复议的，不予受理。
第十二条 赔偿请求人在申请行政复议时一并提出赔偿请求的，应当分别向行政复议机关递交复议申请书和赔偿申请书。
行政复议机关应当在《行政复议条例》规定的期间内，就具体行政行为的合法性，是否赔偿和赔偿的金额及方式，作出决定。
申请人不服复议决定的，可以自收到复议决定之日起15日内向人民法院起诉。
第十三条 赔偿义务机关理赔后，应当向有故意或重大过失的工作人员或受委托的组织或个人追偿，责令其承担部分或全部赔偿费用。
第十四条 赔偿义务机关行使追偿权，应当根据被追偿人行为是故意还是过失、本人的薪俸收入等，在不影响本人及其家属基本生活支出的前提下，确定追偿数额及追偿时间。
被追偿人不服赔偿义务机关追偿决定的，可以向赔偿义务机关或赔偿义务机关的上一级行政机关或监察机关申诉。
第十五条 各级人民政府法制工作部门，负责办理本级人民政府作为赔偿义务机关的赔偿事务及出庭应诉等工作。
各级人民政府工作部门的法制机构，负责办理本部门作为赔偿义务机关的赔偿事务及出庭应诉等工作。
第十六条 各级人民政府法制工作部门，对本级人民政府各工作部门办理赔偿事务工作，进行指导、监督。
第十七条 本规定由省法制局负责解释。
第十八条 本规定自发布之日起施行。



1995年11月14日