关于印发《国有金融企业年金管理办法》的通知
财政部
关于印发《国有金融企业年金管理办法》的通知
财金[2012]159号
各中央管理金融企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
为进一步指导和规范国有金融企业建立企业年金制度，健全激励约束机制，完善社会保障体系，促进国有金融企业持续健康发展，现将《国有金融企业年金管理办法》印发你们，请遵照执行。
附件：国有金融企业年金管理办法
财政部
2012年12月6日
附件：
国有金融企业年金管理办法
第一章 总 则
第一条 为了规范国有金融企业建立企业年金制度，健全激励约束机制，完善社会保障体系，促进国有金融企业持续健康发展，根据《金融企业财务规则》等有关规定，制定本办法。
第二条 中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业（以下简称金融企业），适用本办法。
金融企业包括下列各类企业：
（一）执业需取得银行业务许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社、新型农村金融机构、信托公司、金融租赁公司、金融资产管理公司和财务公司等。
（二）执业需取得保险业务许可证的各类保险企业。
（三）执业需取得证券许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等。
（四）各类金融控股公司、信用担保公司。
（五）人民银行和金融监管部门所属的从事与金融业务相关的企业。
第三条 本办法所称企业年金，是指在国家政策指导下，金融企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
第四条 国家鼓励符合条件的金融企业建立企业年金制度。
金融企业建立企业年金制度，应当遵循下列原则：
（一）保障与激励相结合。建立企业年金制度，应当在为企业退休职工提供基本生活保障的基础上，发挥企业年金的激励作用，将其作为健全薪酬福利制度和激励机制的重要方式，实现保障性与激励性的有机结合。
（二）公平与效率相结合。建立企业年金制度，应当按照“公开、公平、公正”的原则，扩大企业年金覆盖面，保障符合条件、自愿参加的全体职工，并根据发展战略、收入分配制度、人力资源策略、职工贡献程度等因素，探索建立多层次的企业年金保障体系，促进企业经济效益增长。
（三）出资人、企业和职工利益相结合。建立企业年金制度，应当统筹兼顾出资人、企业和职工的利益，结合企业自身实际情况，正确处理当期与长远的关系，依法保障职工权益，切实维护出资人利益，推动企业持续健康发展，促进国有资产保值增值。
第二章 企业年金的建立条件
第五条 金融企业建立企业年金制度，应当依法参加基本养老保险并履行缴费义务。企业年金方案应当按照规定经集体协商确定，并提交职工大会或者职工代表大会审议通过。
第六条 金融企业建立企业年金制度，应当具备相应的经济能力，并符合下列条件：
（一）实现税后盈利（含补贴），其中，集团控股类金融企业母公司以合并报表归属于母公司的净利润为准。
（二）具有较好的风险管控能力，资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率等风险管控指标满足行业监管规定。政策性金融企业可以参照财政部绩效评价有关规定，对相关指标进行适当调整。
（三）具备相应的财务承受能力，不得因实行企业年金制度出现亏损，影响金融企业长远发展。
前款规定的相关财务数据，以金融企业经审计的最近一个会计年度财务数据（按照国内会计准则）为准。
第七条 金融企业建立企业年金制度，应当具有合格的考核评价结果，并符合下列条件：
（一）完成年度经营目标。已改制的金融企业，经营目标按照公司治理程序确定；未改制的金融企业，经营目标按照相关规定确定。
（二）绩效评价合格。金融企业根据财政部有关规定需要进行绩效评价的，其绩效评价类型应当达到中级（CC）以上。
前款规定的考核评价结果，以金融企业最近一个会计年度的考核评价结果为准。
第八条 金融企业建立企业年金制度后，应当按照下列规定，相应修改、中止或者终止企业年金方案：
（一）金融企业某一会计年度亏损或者连续两个会计年度未满足建立企业年金条件，应当按照规定及时修改企业年金方案，适当降低企业缴费标准。
（二）金融企业连续两个会计年度亏损或者连续三个会计年度未满足建立企业年金条件，应当按照规定中止企业年金方案。
（三）金融企业可以在上列规定的基础上，根据企业年金方案的相关规定，修改、中止或者终止企业年金方案。
第九条 金融企业修改、中止企业年金方案后，如再次满足建立企业年金制度的条件，可以恢复企业年金方案。
第十条 金融企业不得以任何名义，对建立企业年金制度之前的年度进行补缴。
第三章 企业年金的方案实施
第十一条 金融企业应当统筹规划设计企业年金方案。
集团控股类金融企业应当根据各子公司的实际情况分步实施企业年金方案，各子公司之间的缴费水平，应当根据自身发展阶段与经济效益状况等因素合理确定，不得互相攀比。
第十二条 企业年金所需费用由金融企业和职工个人共同缴纳，缴费总额根据国家有关规定执行。
金融企业应当根据其发展战略、经营状况、人员费用等因素，合理确定企业年金缴费水平，并按照规定适时调整。
第十三条 金融企业建立企业年金初期，职工个人缴纳部分原则上不得低于企业缴费部分（不含本办法规定的补偿性缴费）的25%，以后年度逐步提高。
在职工和金融企业协商一致的前提下，允许部分职工结合实际，适当提高个人缴费比例。
第十四条 金融企业年金缴费在冲减职工福利费结余后列入成本（费用），但金融企业每年列支成本（费用）的企业年金费用不得超过本企业上年度职工工资总额的5%。
金融企业年金的税收政策按照国家有关规定执行。
第十五条 金融企业应当统筹做好企业年金与其他养老福利制度的衔接。对于参加企业年金方案时距其退休时间相对较短的人员（以下简称中人），金融企业可在规定比例内采取过渡期补偿性缴费、一次性补偿等适当方式（以下简称补偿性缴费），实现新老制度的平稳过渡。
过渡期补偿性缴费，是指金融企业设置一定的过渡期，在此期间对中人给予的补偿性企业年金缴费；一次性补偿，是指金融企业对中人一次性给予的补偿性企业年金缴费。
补偿性缴费应当建立在集体协商的基础上，主要用于统筹建立企业年金制度前后养老福利政策的衔接，不得变相提高待遇。
补偿性缴费由金融企业结合实际确定，并纳入企业年金方案履行相关程序。
第十六条 金融企业应当根据职工贡献、工作年限、岗位责任、考核结果等因素，合理确定企业缴费划入个人账户的比例，适当向关键岗位和优秀人才倾斜。
企业缴费应当按照规定划入职工企业年金个人账户，当期划入负责人个人账户的最高额（不含补偿性缴费），原则上不得超过该金融企业人均水平的5倍。
前款所称负责人的范围，按照财政部关于金融企业负责人薪酬管理等有关规定执行。
第十七条 金融企业应当合理确定企业缴费划入个人账户的部分及其权益完全归属于职工个人的归属期，切实维护职工的合法权益。
企业年金方案终止时，金融企业应当与职工按照集体协商制度，确定尚未完全归属职工个人的企业年金的处理方式。
第十八条 鼓励金融企业职工退休后，分期领取企业年金。
金融企业职工在达到国家规定的退休年龄时，可以按照规定
从本人企业年金个人账户中一次性或者定期领取企业年金。
在职工出境定居、死亡及符合有关规定的情形下，可以按照规定一次性领取企业年金。
第四章 企业年金的组织管理
第十九条 金融企业原则上应当选择符合国家规定的法人受托机构作为企业年金基金的受托人。
有条件的大型金融企业可以成立企业年金理事会，作为企业年金基金的受托人，并在企业年金方案中进行说明。
金融企业年金理事会应当符合国家有关要求，并按照规定认真履行受托管理职责。
第二十条 金融企业应当监督受托人按照“公开、公平、公正”的原则，择优选择经国家有关部门认定的机构管理运营企业年金，明确与企业年金基金管理运营主体的职责及运作规则。
金融企业应当通过受托人建立对管理运营机构的动态考核评价机制，根据评估情况调整管理运营机构。
金融企业应当按照国有金融资产分级管理的原则，将选择的管理运营机构向同级财政部门报告。
第二十一条 企业年金基金受托人应当于年度结束后60日内，向职工大会或者职工代表大会报告企业年金管理、运营情况。
金融企业应当于年度结束后90日内，按照国有金融资产分级管理的原则，将企业年金的运作情况向同级财政部门报告。
第二十二条 金融企业应当成立由相关部门和职工代表组成的企业年金管理委员会，加强对金融企业建立企业年金制度的组织指导。
第二十三条 金融企业应当按照本办法规定，将企业年金方案履行内部法定程序或者报财政部门审核后，报相关部门备案。
第二十四条 中央管理的金融企业及其重要一级控股子公司建立企业年金制度，已实行股份制改革的应当履行金融企业公司治理程序，未改制的应当报财政部审核。其他子公司建立企业年金制度，应当履行其内部法定程序。金融企业应当于每年度结束后90日内，将该年度建立企业年金情况报告财政部。
前款所称重要一级控股子公司是指，总资产、净资产、营业收入、营业利润等四项财务指标之一达到母公司合并口径对应财务指标10%以上的一级控股子公司，以及经金融企业内部法定程序确定的其他重要一级控股子公司。
第二十五条 地方管理的金融企业及其控股子公司，应当将其企业年金方案履行公司治理程序或者报地方财政部门审核，具体程序由省级财政部门确定。
第二十六条 金融企业中止、终止企业年金方案，应当履行内部法定程序，并按照分级管理的原则，及时向同级财政部门报告。
金融企业修改、恢复企业年金方案，应当按照建立企业年金制度的规定，履行相应程序。
第五章 附 则
第二十七条 中国投资有限责任公司执行本办法。非国有金融企业参照执行本办法。
第二十八条 本办法施行之前已经建立企业年金制度以及以企业年金名义购买商业保险的金融企业，应当按照国家有关政策和本办法规定，规范和完善企业年金方案。
第二十九条 本办法自印发之日起施行，财政部此前发布的有关金融企业年金规定与本办法规定不一致的，以本办法为准。
江苏省服务价格管理规定
江苏省人民政府
江苏省人民政府令
（第１６６号）
《江苏省服务价格管理规定》已经１９９９年１２月６日省人民政府第３６次常务会议讨论通过，现予发布施行。
省长 季允石
１９９９年１２月６日
江苏省服务价格管理规定
第一章 总则
第一条 为规范服务价格行为，保护公平竞争，维护消费者和经营者的合法权益，促进第三产业发展，根据《中华人民共和国价格法》、《江苏省价格管理监督条例》和其有关法律、法规，结合本省实际，制定本规定。
第二条 在本省行政区域内发生的服务价格行为适用本规定。
第三条 本规定所称经营者是指提供有偿服务的法人、其他组织和个人。
本规定所称服务价格，是指经营者利用场所、工具、设施、技术、信息、知识和劳动等提供有偿服务的收费。
第四条 县级以上地方各级人民政府的价格主管部门依法负责本行政区内服务价格的管理、监督和必要的调控。
行业主管部门和计划、工商、技术监督、税务、财政、审计等部门根据各自的职责，协同价格主管部门对服务价格进行管理。
第五条 制定服务价格基本依据生产经营成本和市场供求状况。大多数服务价格实行市场调节价，少数重要的服务价格实行政府指导价或者政府定价。
第六条 对服务水平、服务环境等服务质量差别较大的服务行业或者服务项目，可以实行价格等级管理，依质分等，按等定价。
对政府指导价和政府定价管理的服务项目，实行登记备案制度。
第二章 经营者价格行为
第七条 经营者依法自主制定或者协商确定除政府指导价和政府定价以外的服务价格。其进行价格活动，享有下列权利：
（一）对实行政府指导价的服务项目，按照有关作价办法在规定的幅度内确定具体价格，对实行市场调节价的服务项目，自主确定和调整其价格；
（二）根据评定的服务价格等级实行优质优价，并制订合理的质量差价、季节差价；
（三）按服务约定实行优惠价格；
（四）对实行政府指导价和政府定价的服务价格提出调整建议；
（五）检举、控告侵犯其合法权益的行为；
（六）法律、法规赋予的其他权利。
第八条 经营者应当遵守价格法律、法规、规章和价格政策，执行依法制定的政府指导价和政府定价，服从政府依法实施的价格干预措施和紧急措施。
第九条 经营者应当接受价格主管部门依法实施的服务价格管理和监督，接受价格主管部门的检查，提供服务价格管理和监督检查所需的成本、价格以及账簿、凭证等相关资料。
第十条 经营者提供服务，应当明码标价，注明提供服务的项目名称、价格水平、服务的数量、质量或者标准；按时计价的项目，还应标明服务的时间。
明码标价的数量表示应当使用法定的计量单位，少数没有法定计量规定的项目应当使用消费者容易明了的单位标价；消费者难以认定的数量单位不得用于标价。
经营者通过广告或者其他方式向社会公示的服务价格应当符合本条第一款、第二款的规定。
经营者不得在标价之外提供收费性服务或者要求消费者接受未予标价的附加收费服务项目，不得收取任何未予标明的费用。
经营者应当向消费者开具合法票据，提供服务的内容较多或者同时提供多项服务的，应按规定开出服务清单，并标明明细价格。
第十一条 经营者应当诚实信用，合法、公平地进行价格竞争，不得有下列行为：
（一）为排挤竞争对手、独占市场，以低于成本的价格提供服务；
（二）与其他经营者串通，操纵市场价格，损害其他经营者或者消费者的利益；
（三）以虚假的或者使人误解的价格手段，诱骗消费者接受服务；
（四）改变服务用品的质量、数量或降低服务质量，变相提高服务价格；
（五）违反法律、法规规定牟取暴利；
（六）法律、法规禁止的其他价格违法行为。
第十二条 经营者、行业组织应当配合价格主管部门和相关行业主管部门对服务价格等级的评定和审验。经营者应当按照评定的价格等级收费。
第十三条 行业组织可以在政府价格主管部门指导下，规范行业内经营者价格行为，协调行业会员之间的价格争议，加强行业价格自律。但不得有垄断价格和操纵价格行为。
行业组织应当抵制低价倾销行为，可以受政府价格主管部门和行业主管部门委托，测定本服务行业的平均价格，并发布有关价格信息。
第三章 政府定价行为
第十四条 政府对重要的公用事业价格和公益性服务价格实行政府指导价或者政府定价。
政府指导价包括规定服务价格的基准价、浮动幅度和作价办法。
政府定价包括制定、调整服务价格和规定服务价格作价办法。
第十五条 对政府指导价和政府定价的服务价格实行目录管理。由省价格主管部门负责制定江苏省定价目录，经省人民政府审核同意，报国务院价格主管部门审定后公布。
省价格主管部门和行业主管部门，应当按照江苏省定价目录和具体适用范围制定全省服务价格的政府指导价和政府定价。
市、县人民政府可以根据省人民政府授权，按照江苏省定价目录规定的定价权限和具体适用范围制定本地区执行的政府指导价和政府定价。
第十六条 制定有关服务价格的政府指导价和政府定价应当依据其社会平均成本和市场供求状况、国民经济与社会发展要求以及社会承受能力，合理确定。
第十七条 价格主管部门及行业主管部门制定服务价格的政府指导价和政府定价，应当征求各有关方面的意见。
制定关系群众切身利益的重要公用事业价格和公益性服务价格，应当组织听证会，由价格主管部门主持，直接听取经营者、消费者和有关方面的意见。
第十八条 政府指导价或者政府定价经批准执行后，需调整价格水平、扩大执行范围、改变收取办法、变更服务名称的，应按规定程序和管理权限重新办理审批手续。
第四章 服务价格的调控与监督检查
第十九条 当重要的服务价格异常波动或者有可能剧烈波动时，省价格主管部门应当提请省人民政府采取适度的价格干预措施，并按规定备案。当服务价格平稳后，应当及时撤销价格干预措施。
第二十条 省价格主管部门依据国家的统一指令或者报经省人民政府批准，可以对与人民群众生活关系密切的重要服务价格，实行提价申报和价格变动备案制度等措施。
第二十一条 经省价格主管部门同意，市、县人民政府价格主管部门可以对少数重要的服务价格实行监审。需要实行限价措施的，应当按规定报批。对监审的服务种类，各级价格主管部门要定期审价，并加强对监审的服务价格的检查。
第二十二条 各级价格主管部门应当加强对服务价格的监测，及时收集、发布重要服务价格的市场差价率、利润率等信息，引导服务市场经营，保持服务价格水平相对稳定。
第二十三条 各级价格主管部门应当加强对服务行业价格管理的指导，培训服务行业从事价格事务人员，督促经营者建立、健全价格管理制度。
第二十四条 各级价格主管部门应当加强对服务价格的监督检查，建立服务价格违法行为的举报制度，及时受理投诉，鼓励对价格违法行为的举报，并负责为举报者保密。
第二十五条 行业主管部门应当协同价格主管部门加强对本行业服务价格的监督，规范本行业服务价格的管理。
第二十六条 消费者组织、职工价格监督组织、居民委员会、村民委员会等组织以及消费者，有权对服务价格行为进行社会监督。各级价格主管部门应当充分发挥群众的价格监督作用。
新闻单位应当加强对服务价格的舆论监督。
第二十七条 价格主管部门依法对服务价格违法行为进行监督检查时，应当按照规定程序向当事人或者有关人员进行调查、询问以及查询、复制有关帐册、单据和资料。价格工作人员不得将依法取得的资料用于价格管理以外的任何其他目的，不得泄露当事人的商业秘密。
第五章 法律责任
第二十八条 经营者违反本规定第八条不执行政府定价、政府指导价或者价格干预措施、紧急措施的，按照《价格违法行为行政处罚规定》第七条、第八条的规定给予处罚。
第二十九条 经营者违反本规定第十条不执行明码标价规定的，按照《价格违法行为行政处罚规定》第十一条的规定给予处罚。
第三十条 经营者有本规定第十一条所列行为之一的，按照《价格违法行为处罚规定》第五条、第六条、第十条的规定分别给予处罚。
经营者有本规定第十一条第（一）项、第（二）项所列行为的，由省价格主管部门认定、处理。
有关法律、行政法规对违反本规定第十一条所列行为的处罚及处罚机关另有规定的，可以依照有关法律、行政法规的规定执行，但对同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。
第三十一条 经营者因价格违法行为造成消费者多付价款的，应当退还多收部分；造成损害的，应当依法承担赔偿责任。
第三十二条 当事人对政府价格主管部门作出的行政处罚决定不服的，应当先依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。
第三十三条 市、县人民政府违反本规定的，由上级人民政府或者上级人民政府的价格主管部门责令改正，并可通报批评。
政府有关部门违反本规定的，由同级或上级价格部门予以纠正。
第三十四条 价格工作人员泄露经营者商业秘密以及滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、索贿受贿，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第六章 附则
第三十五条 本规定自公布之日起施行。