安庆市鼓励外来投资若干规定
安徽省安庆市人民政府
安庆市鼓励外来投资若干规定
第一条 为鼓励国内外投资者到本市投资，根据国家有关法律法规和鼓励投资的政策规定，结合本市实际，制定本规定。
第二条 本规定所称外来投资是指本市行政区域以外的自然人、法人或其他组织来我市开展的投资活动，其所依法设立的企业为外来投资企业，其投资主体为外来投资者，包括境外投资者和境内投资者。
第三条 外来投资者可以根据其具备的法定条件采取下列投资方式：
（一）独资、合资、合作经营；
（二）以工业产权和非专利技术等无形资产参与投资；
（三）加工贸易；
（四）以参股、控股、联营、兼并、收购、租赁、托管、承包等多种形式参与企业的改制、改组、改造；
（五）设立企业总部、企业地区总部、研发中心；
（六）其他投资方式。
第四条 除法律、法规和国家、省、市禁止投资的领域及项目和淘汰类项目外，均允许外来投资者在本市行政区域内投资。下列领域为本市鼓励外来投资的重点：
（一）高新技术、节能减排及环境保护产业；
（二）石油化工、轻工纺织、机械电子、新型建材、医药等本市支柱产业；
（三）农业、林业开发；
（四）商贸流通、交通运输、港口码头设施建设；
（五）开发区、工业园区建设；
（六）文化、旅游、职业教育及相关产业。
本市将根据鼓励外来投资规划适时制定安庆市产业投资导向，并向社会公布。
第五条 外来投资者投资我市鼓励外来投资的重点领域，符合国家产业政策和安庆市产业投资导向的项目，在及时足额享受国家、省制定的各项优惠政策的同时，还将享受本规定的优惠政策。
第六条 外来投资者投资我市重点领域的可享受下列扶持政策：
（一）对境外投资者固定资产投资额（以项目建成投产后的财务决算额为准，下同）达500万美元以上的新建项目、境内投资者固定投资总额达3000万元(人民币，下同)以上的新建项目，3年内企业缴纳的所得税地方留成部分奖励给企业。
（二）当年纳税超过300万元，且当年提供地方财政收入比上年增长30％以上的外来投资企业，按照该企业当年缴入金库的各项地方税收比上年新增部分的10％予以奖励。
（三）对固定资产实际投资额1亿元以上，且经营期在10年以上的商贸物流项目，自开业年度起，第一年和第二年按企业缴纳的所得税地方留成部分的50%给予财政扶持，第三年至第五年按企业缴纳的所得税地方留成部分的25%给予财政扶持，扶持期限为5年。
第七条 外来投资者享受下列融资政策：
（一）对外来投资大中型项目申请金融机构贷款，在符合信贷政策和贷款条件情况下，相关园区或项目所在地政府积极协助落实银企对接，并可商请有关担保公司提供担保。
（二）对组建股份有限公司并成功上市的外来投资企业，给予300万元的一次性补助。
第八条 外来投资者享受下列奖励政策：
（一）对符合国家产业政策、符合本市工业总体规划和产业发展要求的新建工业项目，待投资完成并经过评估确定后，可申请项目前期费用补助。具体为：投资额1亿元以上的项目，一次性补助项目前期费用20万元；投资额3000万元以上的项目，一次性补助项目前期费用10万元。
（二）对2年内实际完成生产性固定资产投资总额5亿元以上的工业项目，给予法定代表人15万元一次性奖励。
（三）对外来投资企业新获得“中国名牌”或“中国驰名商标”的，一次性奖励20万元。
（四）对当年通过国家级重点新产品认定（新产品销售收入不低于500万元），对当年被认定为国家级高新技术企业的，与国家级科研院所正式合作的科研成果转让项目的（技术和设备投入在1000万元以上），通过考核验收的国家级信息化带动工业化项目的，通过确认的国家级企业技术中心或者工程研究中心的，一次性奖励企业10万元；对获得上述各项省级认定的，一次性奖励5万元。
第九条 外来投资者在其所在地政府的支持和组织下，来我市投资并形成特色工业园区，逐步实现产业集群的，其形成税收收入的地方留成部分，由投资者所在地与我市按议定的比例和时限进行分成。
第十条 符合国家产业政策和我市产业要求，投资总额在3亿元以上的或对全市经济带动力强、科技含量高的新建项目，以及跨国、跨省工业企业将公司总部、生产基地、研发中心入驻我市的，实行“一企一议”、“一事一议”，可应外来投资者的合作要求，给予更加灵活的政策优惠。享受本条规定政策的同时，不再重复享受其他优惠政策。
第十一条 涉及外来投资企业的行政事业性收费，由收费单位严格按照价格行政主管部门发放的《行政事业性收费许可证》中核准的收费项目、标准收取。国家和省规定收取的行政事业性收费，有幅度的，一律按最低限缴纳。对在市区园区投资工业企业涉及的行政事业性收费和经营服务性收费，按照市政府办公室《关于安庆市市区园区工业企业实行收费优惠政策的通知》（宜政办发〔2007〕26号）执行。
对进入开发区（园区）的工业项目，进一步简化投资程序，减少审批环节，提高工作效率。
第十二条 为外来投资企业和投资者提供良好的投资服务环境：
（一）对一定规模的外来投资企业及其投资者推行“两书两卡”制度，即“外来投资企业证书”、“市直单位行政服务承诺书”、“外来投资企业收费明白卡”和“外来投资者绿卡”。为外来投资者在我市工作、生活提供更多的便利，切实维护投资者的合法权益。
（二）对投资额达到5000万元以上的外来投资者由安庆市行政服务中心无偿提供全程代理服务。全程代理服务是指市行政服务中心受申请人的申请和委托，对其投资兴办企业，在规定时限内代为办理相关审批手续的办事制度。
（三）外来投资者子女在我市境内就读学校享受本地居民同等待遇，对外来投资者及其家属，有关部门和单位应尽力帮助提供其他一切生活和工作上的便利。
（四）对外来投资企业所需人才，其工作调动或申请安庆市户口，可不受户籍指标和人事管理的限制，有关部门应当简化受理程序并免收有关费用。
（五）对投资规模较大、技术合作水平较高、经营业绩良好的外来投资者和在安庆工作时间5年以上、工作突出的外商投资企业外方外籍工作人员和境内投资企业外来高级工作人员，市政府将按有关程序授予相关荣誉称号。
第十三条 以上优惠政策涉及财政承担的按照现行财政管理体制，本着“谁受益、谁负担”的原则予以落实。
外来投资者到各县（市）、区和各开发区（园区）投资，各县（市）、区和各开发区（园区）另有优惠政策规定的，从其规定，但不重复享受本规定的同类优惠政策。
单个项目在符合以上多项条件或市政府有关文件规定的情况下，实行就高不就低、不重复享受的原则。
第十四条 本规定第六条至第十条优惠政策的落实，市政府已明确规定由相关市直部门负责的从其规定；没有明确规定的，由市招商局负责牵头落实。
第十五条 本规定自2009年2月1日起施行，有效期3年。《安庆市鼓励外来投资若干规定》（宜政发〔2000〕16号）同时废止。
中国建设银行关于印发《中国建设银行代理国家开发银行业务会计核算规定》的通知
中国建设银行
中国建设银行关于印发《中国建设银行代理国家开发银行业务会计核算规定》的通知
中国建设银行
中国建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，苏州、三峡分行，济
南、杭州、浦东分行，总行营业部：
为满足国家开发银行(以下简称开发银行)对其贷款管理的要求，经商开发银行同意，现将修改后的《中国建设银行代理国家开发银行业务会计核算规定》印发给你们，并就代理开发银行业务账务结转及其有关事项通知如下，请速转知所属遵照执行。账务结转及有关事项处理完毕后，原
建总发字〔1994〕第75号文《中国人民建设银行代理国家开发银行政策性业务会计核算规定》同时废止。
一、账务结转工作安排
因开发银行信贷管理体制的变化，开发银行贷款由委托建行发放方式改为由开发银行直接发放、建行协助其贷款本息的回收和账务辅助核算方式。为此，我们对我行代理开发银行贷款会计核算规定进行了修改，并要求各行在规定时间对开发银行贷款账户进行移转和账户结转。开发银行
贷款虽改为直贷，但建行代理开发银行政策性业务的职能没有变化，各行应严格按照新的规定进行核算和管理，业务部门应与会计部门做好协调配合工作；涉及到修改会计核算程序的，会计部门要及时与科技部门联系，以保证程序在新旧账务结转后能满足会计核算和编制报表的要求；各行
对账务结转和执行新的会计核算规定过程中存在的问题应及时反馈总行。
本次结转工作分两批进行，第一批结转的时间为1998年6月21日，结转的分行有：天津、内蒙、黑龙江、湖南、海南、安徽、甘肃、云南所属行；其余的分行第二批结转，结转的时间为1998年9月21日。
从1998年6月21日起，第一批办理账务结转的行对新发生的代理国家开发银行业务要严格按照新的核算规定开立账户，进行账户管理，组织会计核算。对1998年6月21日以前，代理开发银行各类贷款本金和利息余额按照账务结转办法转入相应的会计科目内核算，原开发银行贷款转存形成
的存款存量部分仍在原科目核算，不结转到专户。
第二批结转的分行在1998年9月21日之前仍按原核算规定进行会计处理。
二、账户的设置
根据开发银行代理业务会计核算的要求，增设“245开发银行贷款资金专用存款”、“028代理开发银行贷款”、“029代理开发银行逾期贷款”会计科目，调整“037代理开发银行贷款应收未收利息”会计科目为“037代理开发银行贷款利息”，1998年10月1日起取消“487代理开发银行?
罨稹薄ⅰ?88代理开发银行基建贷款”、“489代理开发银行技改贷款”、“490代理开发银行基建软贷款”、“491代理开发银行专项贷款”会计科目，取消补充资料“096代理开发银行逾期贷款”。
三、账务核对和签证
(一)账务核对
各行要认真做好结转前的各项准备工作。业务部门要积极协助会计部门，在1998年6月20日(第二批分行为1998年9月20日)以前对代理开发银行的各类贷款本息进行一次全面清理，凡本年已回收的贷款应及时将基金退回开发银行在建行总行营业部开立的实收贷款本金户，收回的贷款利息
上划建行总行营业部开立的实收贷款利息户；清理后各行代理开发银行贷款基金与代理开发银行各类贷款之和必须相等，不等的应立即查明原因，正确进行账务处理。在清理的基础上，各行与借款单位核对代理开发银行各类贷款本金和利息，为1998年6月21日(或1998年9月21日)与借款单位
办理签证作准备。
(二)贷款签证
第一批结转行应在1998年6月20日营业终了对代理开发银行各类贷款计算利息并按当日各贷款户贷款余额和应收未收利息余额以及二季度应收利息情况填制“代理国家开发银行贷款账务划转对账签证单”(见附二、附三)一式五份(总行、一级分行、经办行、开发银行、借款单位各一份)?
杩畹ノ蝗啡虾缶煨薪姓宋窠嶙5诙嶙男杏?998年9月21日比照上述要求执行。签证单将作为开发银行接受贷款本金和利息户移转的依据。
四、账务的结转
第一批结转的行应在1998年6月25日(第二批结转的行应在1998年9月25日)前办理签证和账务结转，结转完后取消的会计科目月末不应有余额。
(一)贷款本金结转的会计处理
经办行分贷款种类按贷款明细户贷款余额分别填制一联特种转账借方凭证和一联特种转账贷方凭证办理转账。会计分录：
借：代理开发银行贷款基金——×××贷款基金户
贷：代理开发银行基建贷款——×××单位贷款户
代理开发银行基建软贷款——×××单位贷款户
代理开发银行技改贷款——×××单位贷款户
代理开发银行专项贷款——×××单位贷款户
同时根据表内转销的贷款明细户，按贷款种类，分正常贷款户和逾期贷款户填制表外科目收入凭证登记表外科目，建立明细账。
收入：代理开发银行贷款——代理开发银行×××贷款×××单位贷款户
或：代理开发银行逾期贷款——代理开发银行逾期×××贷款×××单位贷款户
(二)贷款利息账务的结转
按“代理开发银行贷款应收未收利息”科目借款单位明细数分别填制一联表外科目收入和付出凭证办理结转。会计分录：
付出：代理开发银行应收未收贷款利息——×××单位贷款利息户
收入：代理开发银行贷款利息——代理开发银×××贷款×××单位贷款利息户
五、报表和签证单上报时间
各行应根据1998年6月21日(第二批结转的行为1998年9月21日)代理开发银行贷款和应收未收利息余额分贷款种类按单位明细户编制贷款明细表逐级汇总上报，一级分行汇总后于1998年6月30日(第二批结转的行为1998年9月30日)前附贷款单位签证单分别上报开发银行财会局和总行会计部
各一份。
附件：一 中国建设银行代理国家开发银行业务会计核算规定
根据国家开发银行《关于修订代理我行贷款业务会计核算手续的函》的要求和国家开发银行、中国建设银行签订的《委托代理协议书》的有关规定，现对中国建设银行代理开发银行业务会计核算手续进行修改，并规定如下：
一、代理业务会计科目核算内容
(一)“245开发银行贷款资金专用存款”会计科目，核算借款单位向开发银行借入的各项贷款资金和借款单位转入的用于偿还开发银行贷款本息的各项资金。本科目按借款单位设存款户，存入时记贷方，支取时记借方。该科目排列在试算平衡表第一页第53行，归属资产负债表“短期存?
睢毕钅俊?
(二)“028代理开发银行贷款”表外会计科目，反映代理开发银行各类贷款。本科目下设“代理开发银行基建贷款”、“代理开发银行基建软贷款”、“代理开发银行技改贷款”和“代理开发银行专项贷款”四个二级科目，按借款单位及借款合同设立明细户。收到开发银行借款凭证(通
知单)时作收入登记，借款单位归还贷款和贷款到期转入逾期贷款以及贷款核销时作付方登记，余额反映代理开发银行各类贷款余额。该科目排列在试算平衡表第六页表外科目“020贴现票据”栏下第4行。
(三)“029代理开发银行逾期贷款”表外会计科目，反映开发银行转入逾期贷款管理的各类贷款。本科目下设“代理开发银行逾期基建贷款”、“代理开发银行逾期基建软贷款”、“代理开发银行逾期技改贷款”和“代理开发银行逾期专项贷款”四个二级科目，按借款单位及借款合同?
枇⒚飨富А＝杩畹ノ坏狡谖垂榛勾钭胧弊魇杖氲羌牵杩畹ノ还榛勾罨蚝讼钍弊鞲冻龅羌牵喽罘从炒砜⒁懈骼嘤馄诖钣喽睢8每颇颗帕性谑运闫胶獗淼诹潮硗饪颇俊?20贴现票据”栏下第5行。
(四)“037代理开发银行贷款利息”，反映代理开发银行各类贷款利息。本科目下设“代理开发银行基建贷款利息”、“代理开发银行基建软贷款利息”、“代理开发银行技改贷款利息”和“代理开发银行专项贷款利息”四个二级科目，按借款单位设立明细户。发生应收贷款利息时作?
杖氲羌牵杩畹ノ还榛勾罾⒒蚝讼杩畹ノ淮罾⑹弊鞲斗降羌牵喽罘从炒砜⒁杏κ瘴词沾罾ⅰ?
二、账户管理
经办行根据委托代理协议、借款合同及其他有关规定，为借款单位开立“开发银行贷款资金专用存款”专户，专门用于核算和管理开发银行发放贷款资金和归还贷款本息的资金，实行专户存储，专款专用。开发银行贷款资金汇达后，经办行要及时通知借款单位，并对借款单位资金使用
实施账户监管(具体监管依据和办法按有关规定执行)。代理开发银行贷款由表内移转到表外核算，其总账、明细账格式不变。
三、委托贷款会计核算手续
(一)贷款业务核算。
1.贷款发放。贷款由开发银行根据借款合同和借款单位提交的借款凭证直接发放。贷款发放后，若借款单位未欠贷款利息，开发银行于当日将贷款资金全额汇入借款单位在经办行开设的“开发银行贷款资金专用存款”账户中；若借款单位欠开发银行贷款利息，开发银行于贷款当日直接
在贷款资金中扣收拖欠的贷款利息，然后将其余贷款资金汇入借款单位在经办行开设的“开发银行贷款资金专用存款”账户中。同时开发银行将借款凭证或“国家开发银行直接收息通知书”通过通讯网络传输给经办行会计部门。
经办行会计部门收到开发银行汇入的借款单位贷款资金时，应及时审核有关内容，无误后立即进行账务处理。会计分录：
借：存放中央银行存款——存款户
或：清算资金往来——××清算中心往来户
贷：开发银行贷款资金专用存款——××单位存款户
经办行会计部门收到开发银行传送的借款凭证(通知单)后，按借款凭证“本次贷款金额”栏数填制二联表外科目收入凭证，一联据以登记“代理开发银行贷款”表外科目，并按开发银行转账日期补记积数，借款凭证(通知单)作附件，另一联通知业务部门据以登记贷款台账，借款凭证(?
氐?退借款单位，会计分录：
收入：代理开发银行贷款——代理开发银行××贷款××单位贷款户
2.贷款归还。贷款到期前三个月，开发银行信贷部门分别向经办行和借款单位发送《到期贷款通知书》。经办行收到后，应按通知书要求协助开发银行督促借款单位组织还款资金，并将还款资金分期按比例转入借款单位在经办行开立的“开发银行贷款资金专用存款”账户中(具体时限?
捅壤山杩詈贤拖钅课槿范?。
贷款到期日，经办行应要求借款单位主动填制电汇凭证归还开发银行贷款本金。经办行会计部门收到借款单位提交的电汇凭证应及时审核，无误后根据电汇凭证第二联支款凭证借记借款单位存款户，电汇凭证第三联用作向开发银行上划贷款本金，电汇凭证第一联退借款单位作支款通知
。会计分录：
借：××科目——借款单位存款户
贷：存中央银行存款——存款户
或：清算资金往来——××清算中心往来户
同时填制二联表外科目付出凭证，一联表外科目付出凭证销记借款单位贷款，另一联送业务部门据以登记贷款台账。会计分录：
付出：代理开发银行贷款——代理开发银行××贷款 借款单位贷款户
若借款单位无意归还贷款，在开发银行与借款单位签订的借款合同中有约定扣款的前提下，经办行会计部门填制二联特种转账借方凭证和一份电汇凭证，经业务部门审核盖章，主管行领导授权或签字等审批手续后，于当日从借款单位在经办行的专户或其他账户中直接扣收贷款本金。一
联特种转账借方凭证借记借款单位存款户，电汇凭证第二联作特种转账凭证附件，电汇凭证第三联用作向开发银行上划贷款本金，另一联特种转账借方凭证退借款单位作支款通知。同时填制二联表外科目付出凭证，一联表外科目付出凭证销记借款单位贷款，另一联送业务部门据以登记贷款
台账。会计分录同上。
3.贷款逾期。贷款到期日，对借款单位尚未归还的贷款应转入逾期贷款户中核算。经办行会计部门在贷款到期日营业终了前自制二联表外收入凭证和二联表外付出凭证，一联表外收入凭证和一联表外付出凭证分别登记“代理开发银行贷款”和“代理开发银行逾期贷款”表外科目，另二
联凭证送业务部门据以登记贷款台账。会计分录：
付出：代理开发银行贷款——代理开发银行××贷款 借款单位贷款户
收入：代理开发银行逾期贷款——代理开发银行逾期××贷款 借款单位贷款户
贷款到期转入逾期贷款后，经办行应视借款单位资金情况，及时回收贷款本金上划，其手续比照到期收回贷款本金处理。会计分录：
借：××科目——借款单位存款户
贷：存中央银行存款——存款户
或：清算资金往来——××清算中心往来户
同时记表外科目
付出：代理开发银行逾期贷款——代理开发银行逾期××贷款 借款单位贷款户
4.贷款展期。借款单位办理贷款展期后，开发银行应将展期合同或展期协议书及时传送经办行。经办行会计部门收到后，应及时办理贷款展期，并通知业务部门登记贷款台账。
5.贷款核销。经办行收到开发银行核销借款单位贷款本息通知书后，按贷款本金和利息分别填制二联表外科目付出凭证，一联登记表外科目，另一联通知业务部门登记贷款台账。会计分录：
贷款本金
付出：代理开发银行贷款——代理开发银行××贷款 借款单位贷款户
或：代理开发银行逾期贷款——代理开发银行逾期××贷款 借款单位贷款户
贷款利息
付出：代理开发银行贷款利息——代理开发银行贷款利息借款单位贷款利息户
(二)贷款利息核算。
1.计算利息。
结息日计息。开发银行贷款按季结息，计算复利。每个季末20日为结息日，贷款利息次日入账。贷款起息日为开发银行发放贷款之日，贷款止息日为贷款回收之日。欠收贷款利息利率按贷款项目年限和当日中国人民银行公布同种类同档次贷款利率计算复利，复利起息日为应收未收利息
挂账之日，复利止息日为回收贷款利息之日。
结息日开发银行和经办行分别计算利息，结息日次日开发银行将贷款利息清单通过通讯网络传送给经办行。
经办行会计部门收到开发银行贷款利息清单后，当即与本行计算的利息进行核对，再根据核对情况分别作如下处理：
(1)若核对无误，根据开发银行利息清单登记“代理开发银行贷款利息”表外科目。会计分录：
收入：代理开发银行贷款利息——代理开发银行××贷款利息 借款单位贷款利息户
(2)若核对有误，经办行会计部门先根据开发银行计算的利息清单记账，会计分录同上。并于5日内与开发银行进行账务核对，再据核对结果调整账务和积数。调整利息会计分录：
调增利息时，填制二联表外科目收入凭证(开发银行调整利息通知作附件)，一联补记表外科目，另一联通知业务部门登记贷款台账。
收入：代理开发银行贷款利息——代理开发银行××贷款利息 借款单位贷款利息户
调减利息时，用红字填制二联表外科目收入凭证(开发银行调整利息通知作附件)，一联补记表外科目，另一联通知业务部门登记贷款台账。
收入：代理开发银行贷款利息——代理开发银行××贷款利息 借款单位贷款利息户(红字)
(3)若因特殊原因，结息日次日未收到开发银行传送的计算利息清单，经办行先按本行计算的利息清单记账，待收到开发银行计算利息清单后，再进行账务和积数调整。会计分录同上。
单户结息。经办行在借款单位归还完单笔贷款本金当日应单户结息，其利息处理手续比照结息日处理。
2.收取利息。
(1)开发银行直接收息。结息日次日或发放贷款的当日，若借款单位在开发银行营业部存款账户中有足够款项，开发银行主动从存款户中直接收取利息。同时将“开发银行直接收息通知书”通过通讯网络传送给经办行会计部门。会计部门收到后，当日据以填制二联表外科目付出凭证，?
涣硗饪颇扛冻銎局さ羌潜硗饪颇浚ㄖ樽鞲郊硪涣鸵滴癫棵啪菀缘羌谴钐ㄕ恕；峒品致迹?
付出：代理开发银行贷款利息——代理开发银行××贷款利息 借款单位贷款利息户
(2)经办行代收利息。若借款单位在经办行有足够的存款余额，经办行会计部门根据借款单位贷款利息户余额收取利息并逐笔上划。收取利息时填制二联特种转账借方凭证和一份电汇凭证，并在摘要中注明根据××合同(或协议)规定扣息，经会计主管审核签字后其中一联特种转账借方?
局そ杓墙杩畹ノ淮婵罨?电汇凭证第二联作附件)，电汇凭证第三联用作上划开发银行利息，一联特种转账借方凭证退借款单位作付息通知，同时通知业务部门据以登记贷款台账。每季利息清单开发银行通过经办行转送借款单位。会计分录：
借：××科目——借款单位存款户
贷：存中央银行存款——存款户
或：清算资金往来——××清算中心往来户
另填制二联表外科目付出凭证，一联表外科目付出凭证登记表外科目，另一联通知业务部门据以登记贷款台账。会计分录：
付出：代理开发银行贷款利息——代理开发银行××贷款利息 借款单位贷款利息户
若借款单位在经办行的存款户余额不足，应按借款单位存款户余额收取，会计分录同上。
借款单位既拖欠贷款利息又发生逾期贷款，应先扣收贷款利息，再扣收逾期贷款。
四、贷款本息的上划
经办行收取贷款本金或利息后，应于当日采用电汇方式，分贷款种类、借款单位逐笔上划至开发银行在建行总行营业部的存款账户中。同时，经办行会计部门于当日通过通讯网络向开发银行传送代理回收贷款本金通知书和代理回收贷款利息通知书，反映回收贷款本息的时间、金额、借
款单位、建设项目和贷款种类等。
建行总行营业部收到经办行上划的开发银行贷款本息时，经审核无误，记开发银行实收贷款本金户或实收贷款利息户，同时将收账通知及时送开发银行。会计分录：
借：存中央银行存款——存款户
或：清算资金往来——××清算中心往来户
贷：开发银行存放款项——开发银行实收贷款本金户
开发银行实收贷款利息户
五、账务核对
每季终了5日内，经办行通过通讯网络将上季“代理开发银行贷款及利息情况汇总对账表”传送给开发银行，开发银行据此进行账务核对。如发现有误，开发银行于5日内与经办行进行核查解决。
六、会计凭证传递
开发银行需由经办行提交给借款单位的有关会计凭证通过通讯网络统一传送至经办行，若凭证中注明是开发银行授权经办行转知借款单位的，由经办行会计部门打印并加盖业务用章后，转送借款单位。开发银行应提交给经办行的有关会计凭证通过通讯网络传送给经办行，经办行会计部
门收到后，打印有关凭证，按上述规定登记有关表外科目。
开发银行会计信息通讯网络未正式建立之前，开发银行营业部与经办行之间需要相互传递的会计信息(开发银行需向经办行传递”借款凭证(通知单)(回单)”、“直接收息通知书”和“贷款利息清单”；经办行需向开发银行传递“代理回收开行贷款本金通知书”、“代理回收开行贷款?
⑼ㄖ椤焙汀按砜⒁写罴袄⑶榭龌阕芏哉吮怼?，应由开发银行营业部和经办行于业务发生当日首先通过传真方式相互传递，并随后通过邮政快件相互寄送有关凭证原件。开发银行需提交给借款单位的会计凭证，由开发银行营业部通过邮政快件寄经办行，由经办行转送给借款
单位。
七、会计报表
各行按月向上级行报送“代理开发银行贷款业务月份会计科目情况表”，总行将逐级汇总后的“代理开发银行贷款业务月份会计科目情况表”送国家开发银行。
1998年5月28日